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谈IT如何提升企业管理5

来源:巨灵鸟软件  作者:进销存软件  发布:2018/2/28  浏览次数:2105

《第五篇》财务部的分工和制衡


公司的财务部属于公司的核心管理部门,在集团公司模式下,集团唯一需要垂直管理的两个部门是:人事部和财务部;具体体现在,分公司或者全资子公司的财务经理向集团公司财务总监汇报工作,并不向分公司或者子公司的总经理汇报工作(人事部类似);

 财务部是外部审计(Sox404)审计的重点,所以也自然少不了财务部本身内部之间的制衡;制衡并不意味着官僚或者效率低下,而恰恰是制度化建设的需要和体现,那我今天就和大家谈谈和财务部相关的互相制衡;

 首先我们了解一下,一个中型企业的财务部(这里可以理解为通常一个CFO所管辖的部门)都会有那些角色吧:
 出纳:收付现金,在ERP系统中对应付凭证作付款,操作网银;
 会计:录入凭证,审核其他会计的凭证;
 法务:审核合同,打官司;
 税务:和税务局打交道,为公司合理避税;
 投资者关系部:和外部投资者打交道,如果是上市公司需要组织财务报表披露等;
 内审部:这个部门一般设立在大财务部下面,也可以放在运营或者CEO下面;主要对公司的流程进行梳理;在公司上市前后协助外部审计规范公司内部流程,这个部门干的活比较有挑战,也比较枯燥;
 预算部:编制预算,审批预算,审核追加预算;
Reporting部门:如果你是国内的公司需要去美国上市,那么你需要编制符合美国资本市场需要的USGAP报表;

 所以一个CFO所管理的不仅仅是一个财务部,而是一个大财务部,那么这些部门之间如何协作以及如何制衡呢?
 1。会计做账而不接触支付,出纳只管支付而不做账,这个避免了同一个人做账又支付,控制了支付的风险;
 2。网上银行的二次审核避免出纳支付错误;在出纳在网银作支付后,财务经理需要在网银平台中作审核,一般根据支付金额的大小可以设立多级审批;
 3。预算制衡费用,预算部负责编制预算,同时也控制着超预算的发生;在ERP费用流程中,如果某部门提交的费用没有超过预算,则管理层审批后,财务只复核票据的有效性即可;而超过预算时,在ERP中甚至不能提交该笔预算;所以预算部的作用就是严格监督该流程的执行;确需追加预算时,则需要需求部门提交追加预算申请,并走更加严格的预算追加流程,在控制严格的公司中,预算的追加需要走到CFO去审批,因为追加的预算会影响已经向外部投资者公布的损益表;
 4。Reporting部门在财务做账结束后开始行动了,所以财务结账期间Reporting部门好像是个看客,而一旦结账结束,那么Reporting部门就开始蠢蠢欲动了,他们在ERP系统中运行报表,然后根据需要编制报表;一个完善的ERP系统中,ERP系统能够自动运行出内外部需要的报表;不过也有不完善的时候,那么这个时候就需要会计部门将一些调整凭证录入到ERP中以便于出报表;
 5。税务主要和税务局打交道,作税收筹划为公司争取合理避税;一个好的税务,可以在国家法律和地方优惠政策中游走为公司争取合理避税;这也是为什么一个集团公司下面会有一大堆的壳公司,公司根据需要将收入放入指定的公司中;当然这个过程也需要满足收入和费用配比原则了,这个时候也是公司税务负责人和税务专管员(税务局专管你公司的人)斗智斗勇的过程了;所以税务负责人需要和税务专管员保持好的关系,而你的所有避税是合情合理也就不找你麻烦了;对于税务我要说的是,企业的赋税还是太重(这个我将在后续写一篇出来谈谈),企业也是戴着脚镣行走;
 6。投资者关系部平时都和外部投资者打交道比较多;公司上市后需要组织公司向投资者发布财报;
 7。法务需要对公司合同进行审核,重点关注的是合同的金额,付款条款,盖章是否完整;如果采用的是公司内部的标准合同模板,审核相对就很容易,所以法务部一般都倾向于使用公司内部的合同模板,对合同的条款都不希望被修改;

 制衡其实就是制度,有了制衡才说明制度的规范和健全,所以有制衡才是规范的;

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