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上市公司内部控制手册十三

来源:本站  作者:匿名  发布:2020/3/14  浏览次数:1224


3 预算考核与评价管理业务流程
一、业务目标    
    
确保预算考核与评价程序和方法符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求;    

建立合理的预算考核评价体系,发挥有效的激励和监督作用,提高企业经营效率,实现企业发展战略。    

二、业务风险    
   
预算考核与评价程序和方法违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;    
   
考核方式、指标、范围等设计不合理,可能导致监督不利或激励不足,员工士气低落,降低企业经营效率。    

三、业务范围    
该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)关于经营业绩考核管理的相关业务流程,主要包括经营业绩考核制度的编制与审核、经营考核目标值的确定与审批,经营业绩考核责任书的签订、经营业绩考核目标完成情况的监督等。    

四、业务流程描述    
1 经营业绩考核制度的编制与审核     
资金部依据国资委下达的考核目标、企业战略和年度预算目标,制定《中国建筑股份有限公司**年度经营业绩考核制度》(以下简称《考核制度》),报股份公司总会计师审阅签字。《考核制度》主要包括总则、年度考核内容、考核计分与评价、年薪的兑现、业绩考核程序、附则等六个部分。    
《考核制度》获股份公司总会计师签字同意后,征求各子公司、事业部意见。资金部根据反馈意见对《考核制度》进行修订,并提交股份公司预算、考核及风险管理委员会审议。    
股份公司预算、考核及风险管理委员会审议《考核制度》并通过后,提交股份公司总经理常务会审批,审批通过后以文件的形式正式下发。   
各子公司、事业部根据《考核制度》制定所属单位的《经营业绩考核制度》,报股份公司备案。   

2 经营考核目标值的确定与审批    
考核期上一年末,各子公司、事业部按照股份公司考核要求和自身发展规划、经营状况,通过《年度预算(草案)》提出年度经营业绩考核目标的建议值,上报股份公司资金部进行初审。资金部初步审核后,送股份公司总部相关部门、事业部征求意见。  
资金部根据宏观经济形势、企业运营环境和以前年度经营业绩的完成情况以及各部门反馈意见,对各子公司和事业部的考核目标值进行综合平衡,确定当年的考核目标值。    
资金部向股份公司总会计师提交《年度经营业绩考核目标》,获得签字同意后,提交公司预算、考核及风险管理委员会审议。     
股份公司预算、考核及风险管理委员会审议通过后,提交股份公司总常会审批,审批通过后以文件的形式正式下发。   

3 经营业绩考核责任书的签订    
资金部按照股份公司总常会审定的经营业绩考核目标,与总部总经理办公室共同制定各子公司、事业部的《经营业绩责任书》。     
公司总经理与各被考核单位负责人签订《经营业绩责任书》,明确考核责任与权力。责任书由公司与被考核企业各持有一份,股份公司责任书文本由资金部进行存档备案。    

4 经营业绩考核目标完成情况的监督     
各子公司按季度,就股份公司下达的经营业绩考核目标完成情况进行分析和总结,向股份公司资金部报送《**年第*季度经营业绩考核报告》,包括年度预算目标执行情况、主要工作开展情况、存在问题和下一步工作计划等内容。    
资金部审阅《**年第*季度经营业绩考核报告》后,根据各单位经营管理情况提出整改建议报告。经股份公司总会计师签字同意后,下发各子公司、事业部。    
年度中期,资金部组织各子公司、事业部负责人的述职工作。股份公司总经理办公会根据述职结果,提出相关工作建议。   

5 经营业绩考核结果和兑现方案的审批     
各子公司、事业部就公司下达的经营业绩考核目标完成情况进行分析和总结,编制《**年度经营业绩考核报告》,经本单位负责人审批签字后上报股份公司资金部。     
股份公司总经理办公室、企业策划与管理部、财务部、法律事务部、市场与项目管理部、科技部、审计局、事业部、业务部对考核指标完成情况进行分析和汇总,并及时向股份公司资金部、人力资源部提交考核结果。(该文件为白头文件,加盖各部门公章;与各部门反馈意见类似)    
根据各单位《**年度经营业绩考核报告》、经审计后的年度决算报表,资金部配合人力资源部对经营业绩考核目标完成情况进行复核,并以此为基础确定《关于下属企业**年度经营业绩考核及兑现方案的报告》(以下简称《兑现方案》),主要包括考核范围、考核兑现思路和考核结果。    
《兑现方案》经公司预算、考核及风险管理委员会审议通过后,报公司总经理常务会审批。  
股份公司总常务审批通过后,进行考核兑现,由股份公司财务部向被考核人员发放薪酬。    

五、相关制度目录     
1 《中国建筑股份有限公司**年度经营业绩考核制度》     
2 《中国建筑股份有限公司总经理特殊奖罚评价细则》     
3 《中国建筑股份有限公司工程局主要负责人**年度薪酬考核办法》     
4 《中国建筑股份有限公司设计院主要负责人**年度薪酬考核办法》     
5 《中国建筑股份有限公司中建铁路公司主要负责人**年度薪酬考核办法》     
6 《中国建筑股份有限公司子公司负责人**年度薪酬考核办法(适用于中建发展)》     
7 《中国建筑股份有限公司事业部负责人**年度薪酬考核办法》     
8 《中建管理学院负责人薪酬考核管理办法(试行)》     
9 《中国建筑股份有限公司专业公司**年度经营业绩及薪酬考核办法》     

六、主要控制点    
1 经营业绩考核方案的编制与审核     
2 经营考核目标值的确定与审批     
3 经营业绩考核责任书的签订     
4 经营业绩考核目标完成情况的监督     
5 经营业绩考核结果和兑现方案的审批     

七、检查资料    
1 中国建筑股份有限公司**年度经营业绩考核制度     
2 年度预算(草案)     
3 年度经营业绩考核目标     
4 经营业绩责任书     
5 **年第*季度经营业绩考核报告     
6 **年度经营业绩考核报告     
7 总常会会议纪要     
8 关于下属企业**年度经营业绩考核及兑现方案的报告     

八、业务流程图(略)    

第七章 生产管理
1 项目管理体系建立和运行管理业务流程     
一、业务目标    
    
确保企业项目管理符合国家法律、法规和和相关监管机构的要求;    
    
建立标准化、规范化的项目管理体系,并保证项目管理体系高效运行,促进企业生产经营健康发展和战略目标的实现。    

二、业务风险    

违反国家法律、法规和监管机构的要求,可能使企业遭受外部处罚,给企业带来经济及名誉损失;    
   
项目管理体系不完善或运行存在漏洞,影响企业生产经营的顺利进行和战略目标的实现。    

三、业务范围    
该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司(以下简称股份公司)以及其下属的二级次企业、三级次企业关于项目管理体系建设和运行管理的相关流程,主要内容包括项目管理体系文件的编制、项目管理体系的运行以及对下属企业的项目管理体系运行情况进行检查、考评等。    

四、业务流程描述    
1 项目管理体系文件的制定及运行     
股份公司市场与项目管理部组织系统内的项目管理专家编制和修订《项目管理手册》(涵盖成本、质量、进度、安全等项目管理的各要素),《项目管理手册》要遵守中建总公司《工程项目管理规范》。《项目管理手册》在编写完成后经专家组审阅并签署意见后报股份公司主管项目管理的副总经理签字审批(参与编写的专家不得参与评审)。    
股份公司市场与项目管理部依据经审批的《项目管理手册》,制定或修订《项目管理体系运行考核办法》(主要包括考核的时间、考核的内容以及考核的指标等内容),《项目管理体系运行考核办法》报股份公司主管项目管理的副总签字审批。 1.2    
《项目管理手册》和《项目管理体系运行考核办法》通过审批后,由股份公司市场与项目管理部通过OA电子文件系统转发给股份公司各事业部及下属企业。     
股份公司各事业部和下属企业根据股份公司的项目管理体系文件编制本单位的项目管理体系文件和实施细则,本对本单位所承接的项目进行管理。    

2 项目管理体系的运行的考评     
股份公司市场与项目管理部依据《项目管理体系运行考核办法》,组织有关部门的人员对股份公司各事业部和各下属企业的项目管理体系运行情况进行考评(考评的方法主要是检查项目的现场管理情况、有关管理文件资料等),考评结束后编写《项目管理体系运行考评报告》,报股份公司主管项目管理的副总经理签字审批。    
经审批的《项目管理体系运行考评报告》以书面方式反馈给被考评单位/事业部并下发《整改通知》。相关单位在整改后将经本单位/事业部主管副总经理或总经理签字确认后的《项目管理体系运行整改报告》报送股份公司市场与项目管理部。     
股份公司市场与项目管理部汇总各单位的《项目管理体系运行整改报告》后报主管项目管理的副总签字审批。     

五、相关制度目录    
1 《建设工程项目管理规范》(GB/T50326—2006)     
2 中建总公司《工程项目管理规范》     

主要控制点    
1 项目管理体系文件的编制、修订、审核与下发     
2 项目管理体系运行情况的考评     
3 相关单位的整改及整改结果的审核     

、检查资料    
1 项目管理手册     
2 项目管理体系运行考核办法     
3 项目管理体系运行考评报告     
4 整改通知     
5 项目管理体系运行整改报告     

八、业务流程图(略)    
   
2 工程质量管理业务流程-施工企业     
一、业务目标    
    
确保工程质量符合国家相关工程质量法律、法规和公司相关制度的要求;    
  
在保证工程质量的前提下,降低工程项目质量成本,提高企业经营效率与效果;    
   
确保工程项目质量管理水平符合公司战略发展的需要。    

二、业务风险    
    
工程质量不符合国家法律法规及企业规章制度,发生工程质量事故,可能给企业带来经济损失和信誉损失;    
    
工程质量不合格,增加项目质量成本支出,降低企业经营效率与效果;    
    
对工程质量管理不当,发生工程质量投诉事件,或与建设方、使用方发生法律纠纷,可能给企业带来信誉损失,影响企业战略发展进程。    

三、业务范围    
该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)关于工程质量管理的相关流程,主要包括工程质量管理的检查、工程质量评优管理、工程质量投诉管理、重大工程质量事故的调查和处理。    

四、业务流程描述

1 工程质量管理的检查
根据《中国建筑股份公司质量管理条例》的要求,股份公司及各级子(分)公司质量管理部门定期(股份公司每年一次、二级公司半年一次、三级公司每季度一次)从本公司自行建立的质量管理专家库中抽取专家组成检查小组,开展工程质量管理检查活动,形成《工程质量管理情况报告》,报主管质量副总经理审阅签字。《工程质量管理情况报告》包括质量管理体系建立及运行情况、制度运行情况、工程实体质量符合相关法律法规情况以及改进措施。     
质量管理部门按照股份公司《施工企业质量管理考核评价办法》对下属施工企业质量管理工作进行考核评价,提出书面整改建议或要求。质量管理部门将检查情况及评价结果形成《考核评价报告》,报本公司主管质量的副总经理签字批准,发布《工程质量检查结果通报》。    
各施工企业质量管理部门负责跟踪监督检查中发现的质量隐患或问题的整改,进行自查并编写《复查情况报告》,经本单位主管质量副总经理审批后上报上级质量管理部门。     

2 全面质量管理小组活动     
各项目部根据项目工程质量管理需要选定QC课题,并由项目技术主管任组长,由技术、质量、工长等相关人员组成全面质量管理小组(简称QC小组),并到上级全面质量管理工作部门登记注册,定期开展全面质量管理QC活动,总结全面质量管理QC成果。  
各级全面质量管理工作部门在每年一季度召开本企业全面质量管理小组成果发布以及评优活动。抽取具有国家级诊断师资格的人员组成评审委员会,以成果发布的形式进行评审,评选出全面质量管理优秀成果一、二、三等奖,并将评审结果(报告)报本公司主管质量的副总经理签字批准并发布。   
评审出的优秀成果一等奖将向上级企业(行业协会)推荐,参加更高一级的全面质量管理优秀成果评选。    

3 参加国家级工程质量奖的评选     
各级公司工程质量管理部门对本年度拟申报国家级工程奖的项目进行考察评估,向本公司主管质量的副总经理提交《本年度拟推荐参加国家级工程奖的项目情况评估报告》。本公司主管质量的副总经理审批签字后,报股份公司质量管理部门。    
股份公司质量管理部门汇总情况后形成年度拟申报国家级奖的签报,主要包括拟申报项目的工程质量信息、是否符合申报条件、工程报优的优势和劣势以及建议指标分配情况等信息,报股份公司主管副总经理批准,向行业协会报送推荐表及推荐材料。     
各级公司工程质量管理部门在行业协会的评审前进行全面的检查和指导,协助申报单位做好申报、现场准备、施工资料准备、工程汇报资料准备、接待评审复查专家的准备等各项准备工作。     
行业协会评审专家现场复查,由股份公司迎接人员主持复查会议。     

4 工程质量投诉管理     
各级公司质量管理部门接到工程质量投诉书后,立即与被投诉单位取得联系,对投诉的问题进一步确认。   
根据投诉问题的情况,工程质量管理部门总经理对投诉的性质进行认定,并根据性质决定采取以下相应处理措施: 
投诉为一般性问题时,可向被投诉单位发函督促其立即进行整改,并对整改情况进行跟踪,收集投诉处理报告。     
投诉问题比较严重时,以签报的形式报告本公司主管质量副总经理,同时以函件和电话的方式向被投诉单位的主管领导告知,并根据具体情况决定是否派人到被投诉项目督促其进行整改。     
投诉问题很严重时,立即报告本公司主管质量副总经理并立即派人到被投诉项目了解情况,协助被投诉单位做好处理工作,形成投诉处理签报报公司主管质量副总经理。    
被责令调查整改后,被投诉企业编制《严重投诉问题的调查处理结果报告》,内容包括投诉的质量问题、采取的处理措施、处理结果,报本公司主管质量副总经理审批后,逐级上报上级质量主管部门,股份公司质量管理部门形成签报报公司主管质量副总经理。  

5 重大工程质量事故的调查和处理     
各级公司质量管理部门接到重大质量事故报告后,立即派人代表本公司前往事故现场,了解事故情况并及时报告本公司主管质量副总经理和上级质量主管部门。主管质量的副总经理对质量事故进行批示。质量管理部门协助事故发生企业采取必要措施进行妥善处理。     
股份公司质量管理部门协助调查质量事故,参与事故的调查及原因分析,根据政府行政主管部门组建的事故调查小组的《事故调查报告》起草《事故责任人处理建议》报股份公司主管质量副总经理审批后发布通报文件。     

五、相关制度目录    
1 《中华人民共和国建筑法》     
2 国务院《建设工程质量管理条例》     
3 国家现行工程质量验收规范(标准)     
4 中国建筑总公司《建筑工程质量验收标准》     
5 《中建股份公司企业质量管理条例》     
6 《中建总公司QC(质量管理)小组管理和优秀QC小组评审办法》

六、控制要点    
1 工程质量的检查与考评     
2 全面质量管理优秀成果的申报和评审     
3 国家级工程质量奖的申报和评审     
4 工程质量投诉管理     
5 重大工程质量事故的调查和处理     

七、检查资料    
1 工程质量管理情况报告     
2 考核评价报告     
3 工程质量检查结果通报     
4 复查情况报告     
5 全面质量管理QC成果报告     
6 优秀质量管理小组成果评审报告     
7 本年度拟推荐参加国家级工程奖的项目情况评估报告     
8 工程质量投诉书     
9 投诉处理签报     
10 严重投诉问题的调查处理结果报告     
11 事故调查报告     
12 事故责任人处理建议     

八、业务流程图(略)

 

 

 

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