业务现状

固定资产在X公司部门之间转移时，财务根据固定资产内部转移单编制凭证。

分录为：

      借：固定资产             （转入部门）

费用类帐户         （转出部门）

              贷：固定资产          （转出部门）

累计折旧            （转入部门）

当固定资产在X公司和外部会计主体之间进行转移时，视同为销售；财务部门根据徐工集团生产设备调拨单维护记帐凭证。

借：应收（现金、银行）

    贷：其他业务收入

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的在系统中增加资产节点处理，由固定资产会计负责。

对于固定资产在部门之间及资产管理人员之间的转移，Oracle 固定资产模块都可以管理。且还可以处理在单个资产或一组资产进行成批转移的工作。并对资产的转移保留有相应的历史记录。

对于所有的调整业务Oracle资产管理系统在每月运行折旧时生成一张资产转移会计分录。会计分录：

借：固定资产（调入部门）

        累计折旧（调出部门）

贷：固定资产（调出部门）

       累计折旧（调入部门）

并在下月正常计算折旧。

分录：

                  借：制造费用/管理费用/销售费用

          贷：累计折旧

业务现状

当前X公司是手工对资产的调整在帐务中操作的，这种操作非常复杂，并且不能够成批进行操作。

X公司有改制并最终上市的需求，所以可能在近期会对所有资产进行评估，在帐务处理上需要有高效的帐务处理工具。

对于固定资产原值的调整产生的折旧差异，将该差异累计到资产折旧的剩余期间中并进行平均分摊。

问题

手工调整固定资产原值等财务信息，可操作性差，不易跟踪调整业务线索；而且手工处理，工作量很大，也不能对具有统一规律的资产进行成批处理。

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的对资产进行重估节点处理，由固定资产会计负责。

Oracle固定资产针对固定资产的调整，提供以下管理功能：

对固定资产分类的调整：资产的分类改变时，资产的成本和累计折旧转移到新的资产分类所对应的科目上。

对固定资产原值的调整：资产的价值调整可以依据购买资产部件的采购发票，通过手工输入资产的来源行来增加资产的价值；如果没有明确的发票，也可以直接更改资产的成本来调整其价值；资产的价值调整时，调整的金额所产生的折旧差异，可选择将差异计入当期费用或根据资产的使用年限、已折旧月份，从调整月开始逐月摊销。

注意：对固定资产的价值进行调整的时候，其增值部分的帐务处理，视同于资产的增加。

所以还需要在总帐中进行相应的其他分录。参见固定资产增加>直接手工增加。

F     其分录为：

              借：固定资产_ XX类别

          贷：固定资产_中转

业务现状

目前公司对固定资产的折旧采用统一的年限法（直线法）每月计算一次，有关每项资产的折旧额及累计折旧的情况反映于固定资产的明细账。

固定资产年折旧额=（资产原值-残值）/折旧年限

月折旧额=年折旧额/12

会计分录：

      借：制造费用/管理费用-XX部门/其他应收款/其他应付款

           贷：累计折旧-XX类别

考虑到资产报废时的实际状况，现在X公司认为资产的残值率为零。

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的固定资产计提折旧节点处理，由固定资产会计负责。

Oracle提供三种主要的折旧方法类型：

基于年限法（如直线法等）

比率法（例如双倍递减余额法等）

产量法等。

针对公司情况，可根据资产年限用直线法预先定义折旧方法，然后缺省给各资产分类。

每月期末对资产账簿所有资产折旧一次，产生所属资产折旧情况报表。

可随时在线查询任何一个资产折旧、累计折旧、账面净值等情况。

ORACLE系统会计分录：

借：制造费用/管理费用/销售费用-XX部门

贷：累计折旧-XX类别

业务现状

固定资产报废时，根据资产帐面净值及清理损益核算固定资产清理帐户，期末转入营业外损益；当月报废的固定资产在当月计提折旧，并根据设备报废审批表编制凭证

盘盈（亏）时，先作待处理固定资产盘盈（亏）处理，待批准后，转入营业外损益。

会计分录：

固定资产报废业务

发生清理费用时：

       借：固定资产清理

             贷：银行存款/应付帐款等

发生清理收入时：

      借：银行存款/应收帐款

             贷：固定资产清理

结转固定资产：

      借：固定资产清理

             累计折旧

            贷：固定资产

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的减少固定资产节点处理，由固定资产会计负责。

 

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