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某公司ERP管理系统详细解决方案22

来源:巨灵鸟软件  作者:进销存软件  发布:2018/3/15  浏览次数:2251

业务现状

固定资产在X公司门之间转移时,财务根据固定资产内部转移单编制凭证。

分录为:

      借:固定资产             (转入部门)

费用类帐户         (转出部门)

              贷:固定资产          (转出部门)

累计折旧            (转入部门)

当固定资产在X公司和外部会计主体之间进行转移时,视同为销售;财务部门根据徐工集团生产设备调拨单维护记帐凭证。

借:应收(现金、银行)

    贷:其他业务收入

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的在系统中增加资产节点处理,由固定资产会计负责。

对于固定资产在部门之间及资产管理人员之间的转移,Oracle 固定资产模块都可以管理。且还可以处理在单个资产或一组资产进行成批转移的工作。并对资产的转移保留有相应的历史记录。

对于所有的调整业务Oracle资产管理系统在每月运行折旧时生成一张资产转移会计分录。会计分录:

借:固定资产(调入部门)

        累计折旧(调出部门)

贷:固定资产(调出部门)

       累计折旧(调入部门)

并在下月正常计算折旧。

分录:

                  借:制造费用/管理费用/销售费用

          贷:累计折旧

业务现状

当前X公司是手工对资产的调整在帐务中操作的,这种操作非常复杂,并且不能够成批进行操作。

X公司有改制并最终上市的需求,所以可能在近期会对所有资产进行评估,在帐务处理上需要有高效的帐务处理工具。

对于固定资产原值的调整产生的折旧差异,将该差异累计到资产折旧的剩余期间中并进行平均分摊。

问题

手工调整固定资产原值等财务信息,可操作性差,不易跟踪调整业务线索;而且手工处理,工作量很大,也不能对具有统一规律的资产进行成批处理。

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的对资产进行重估节点处理,由固定资产会计负责。

Oracle固定资产针对固定资产的调整,提供以下管理功能:

对固定资产分类的调整:资产的分类改变时,资产的成本和累计折旧转移到新的资产分类所对应的科目上。

对固定资产原值的调整:资产的价值调整可以依据购买资产部件的采购发票,通过手工输入资产的来源行来增加资产的价值;如果没有明确的发票,也可以直接更改资产的成本来调整其价值;资产的价值调整时,调整的金额所产生的折旧差异,可选择将差异计入当期费用或根据资产的使用年限、已折旧月份,从调整月开始逐月摊销。

注意:对固定资产的价值进行调整的时候,其增值部分的帐务处理,视同于资产的增加。

所以还需要在总帐中进行相应的其他分录。参见固定资产增加>直接手工增加。

F     其分录为:

              借:固定资产_ XX类别

          贷:固定资产_

业务现状

目前公司对固定资产的折旧采用统一的年限法(直线法)每月计算一次,有关每项资产的折旧额及累计折旧的情况反映于固定资产的明细账。

固定资产年折旧额=(资产原值-残值)/折旧年限

月折旧额=折旧/12

会计分录:

      借:制造费用/管理费用-XX部门/其他应收款/其他应付款

           贷:累计折旧-XX类别

考虑到资产报废时的实际状况,现在X公司认为资产的残值率为零。

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的固定资产计提折旧节点处理,由固定资产会计负责。

Oracle提供三种主要的折旧方法类型:

基于年限法(如直线法等)

比率法(例如双倍递减余额法等)

产量法等。

针对公司情况,可根据资产年限用直线法预先定义折旧方法,然后缺省给各资产分类。

每月期末对资产账簿所有资产折旧一次,产生所属资产折旧情况报表。

可随时在线查询任何一个资产折旧、累计折旧、账面净值等情况。

ORACLE系统会计分录:

借:制造费用/管理费用/销售费用-XX部门

贷:累计折旧-XX类别

业务现状

固定资产报废时,根据资产帐面净值及清理损益核算固定资产清理帐户,期末转入营业外损益;当月报废的固定资产在当月计提折旧,并根据设备报废审批表编制凭证

盘盈(亏)时,先作待处理固定资产盘盈(亏)处理,待批准后,转入营业外损益。

会计分录:

固定资产报废业务

发生清理费用时:

       借:固定资产清理

             贷:银行存款/应付帐款等

发生清理收入时:

      借:银行存款/应收帐款

             贷:固定资产清理

结转固定资产:

      借:固定资产清理

             累计折旧

            贷:固定资产

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的减少固定资产节点处理,由固定资产会计负责。

 

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