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某公司ERP管理系统详细解决方案21

来源:巨灵鸟软件  作者:进销存软件  发布:2018/3/3  浏览次数:2312

固定资产管理

业务现状

目前财务处没有设立固定资产明细账,对固定资产的管理是以卡片的形式进行的。

目前设备部门进行固定资产实物管理。

固定资产的折旧原则为:当月增加,当月不提折旧;当月减少,当月计提折旧;提前报废,不得补提折旧。

问题

对固定资产不设台帐,使得不能统一、规范的管理资产,资产的各种信息只是分散在各种卡片上,财务部门不能及时掌握,很难谈上对资产的管理;财务部门不能够及时有效的对各种财务数据进行整理、分析和监控。

解决方案

本项事务是对系统中资产帐簿设置情况的描述,由A公司设置完成。

Oracle  固定资产管理系统,通过对资产分类信息,资产的财务信息,资产的地点、管理人员的信息的管理来对资产进行准确、有效的管理。

Oracle 固定资产管理系统是对固定资产的规范的管理,是通过建立信息化台帐而对固定资产进行的统一管理。Oracle  固定资产管理系统使用统一的固定资产管理账簿,管理X公司相关部门的所有资产。固定资产的折旧费将直接分配到相关的X公司相关部门。

当月购入的资产,下月计提折旧;当月报废、转移的资产,当月计提折旧;提前报废的资产,不补提折旧。

资产账簿的折旧年度从 2002年开始。

资产计提折旧的会计期,与自然日历保持一致。

业务现状

当前X公司的固定资产在财务上粗略的分为生产和非生产两类。

问题

当前X公司对固定资产的分类非常粗略,只是一个大致的分类,这使得对固定资产的管理也很粗略,对折旧的核算不够准确,对固定资产的信息不能及时了解和统一管理,对各种类别的资产的财务数据统计非常困难。

解决方案

本项事务是对系统中资产分类的设置情况的描述,由财务部确定,由A公司设置完成。

为了便于管理、统计到更明细的固定资产信息。在固定资产分类在原有财务分类的基础上,需要进行细分。

经过与财务部的多次协商,现决定的分类情况如下:

大类

小类

折旧年限

残值率

生产/非生产

机器设备

14

0

生产/非生产

数控设备

8

0

生产/非生产

运输设备

8

0

生产/非生产

管理用具

5

0

生产/非生产

房屋

20

0

生产/非生产

构筑物

20

0

Oracle ERP 管理系统的固定资产管理可以提供在线查询、报表及数据输出的功能来反映分类资产的明细情况。

Oracle 系统还提供了对资产的关键字管理,关键字是指公司对资产重要性的评价,比如大型设备、普通设备、高价值设备等。对资产进行关键字管理有利于X公司按照资产的重要程度管理资产信息。根据X公司实际情况, 现在不进行资产关健字管理;在说明域和型号域中,反映机器设备的种类,房屋建筑物的面积。

业务现状

目前公司的固定资产管理:在固定资产的管理卡片上记载有使用部门(通常与存放地点一致),没有指定固定资产使用人、责任人。资产的调拨和转移是通过修改固定资产目录的方式进行跟踪的,目前还不能按固定资产的存放详细地点提交报表和固定资产盘点表。财务帐没有记录固定资产的此类信息,对固定资产转移等过程没有作记录。

问题

在帐务管理上,手工记录资产的地点和位置不易规范,更改资产地点信息不方便。对固定资产的转移等变动的管理更难。

对资产没有指定责任细化到个人,使得对资产的管理不能明确责任,造成对资产的维护不力。

解决方案

本项业务是系统中资产地点设置情况的描述,地点信息的提供和资产信息的录入由固定资产会计负责。

Oracle固定资产管理模块中对于资产所属位置的管理,可以方便的通过在线查询或报表打印的功能,来及时准确的管理、统计某个部门所属资产明细信息。

根据X公司现状,以及本着加强固定资产管理,保证帐实相符,防止资产流失的理念,在固定资产帐簿中加入地点信息,将固定资产的地点信息分为三个部分:

部门+班组+具体位置

部门:为固定资产的存放部门(行政部门如:财务处、供应处等)

班组:为各分厂车间部门的班组

具体位置:每个部门的每项固定资产的具体存放位置。

为固定资产管理而指定的该资产的负责人员,以便在资产损坏、丢失时及时找到责任人员,分析原因,避免公司的财产损失。

对于固定资产的责任人员,Oracle固定资产模块可以提供在线查询、报表查询的功能。

业务现状

目前X公司有对固定资产的统一编号规则,财务处核算和对设备的管理都统一采用此编号

解决方案

本项业务是系统中资产编号情况的描述,编号信息的提供和录入由固定资产会计负责。

Oracle 系统对资产的编号并没有特殊的要求,只要满足编号唯一就可以了,所以可以采用现X公司的资产编码规则。编号工作由固定资产管理部门统一完成,财务做帐务处理,以达到统一规范,信息共享之目的。

业务现状

X公司对固定资产的增加分为四种情况:购入、在建工程转入、其他单位有偿转入、其他单位无偿转入

具体分录为:

借:固定资产

                  贷:现金(银行、应计负债)

借:固定资产

                   贷:在建工程

借:固定资产

                   贷:现金(银行、应计负债)

借:固定资产

                    贷:实收资本

解决方案

本项业务由固定资产核算流程在系统中增加资产节点处理,由固定资产会计负责。

对于购买固定资产的发票是由应付模块管理的,通过手工增加该资产的来源行的方式来建立固定资产与发票的联系。

在资产信息输入时,资产的分类可以提供如折旧方法、使用年限、折旧率、残值率等的默认值。实际资产与其有差异时,可以手工修改。

资产增加所产生的会计信息在每月系统运行折旧时,自动在总帐中生成一张资产增加的凭证。

Oracle系统中增加固定资产的方法为:

1、直接手工增加

直接手工增加可以处理上线期初的数据,可以处理无偿转入等形式增加的固定资产业务。

分录为:

借:固定资产_XX类别

贷:固定资产_中转

累计折旧

这里的“固定资产_中转”,指得是一个专门为处理直接增加固定资产而设立的结算科目,它也是处理固定资产增加的缺省结算科目。

所以如果是通过无偿转入而直接增加的固定资产,还应该在总帐模块手工处理一笔分录。

借:固定资产_中转

贷:实收资

如果有其他的分录以此类推。

2、通过在建工程资本化增加

如果是大型项目或者有特殊的要求,是通过在建工程而形成的资产,系统提供了在建工程资本化的功能。处理后其分录为:

借:固定资产_XX类别

贷:在建工程_XX工程

关于对在建工程的管理详见在建工程管理。

业务现状

在建工程管理分两个内容进行管理,房屋、建筑物和机器设备:

房屋、建筑物:房屋、建筑物的管理分九个步骤:

工程立项:技改部门根据全年预算进行在建工程的立项,并填制立项单;

工程审批:技改部门报计划预算处立项审批,方可施工,财务部门严格按照全年预算及审批的施工单安排资金;

工程施工:技改部门督促施工单位根据预算进度进行施工;

预付工程款:技改部门按照合同向财务申请付款;

借:在建工程—预付款—单位

贷:银行(现金)

工程决算、审计:工程完工,技改部门对工程项目决算进行审核;

工程报账:技改部门根据工程项目决算和发票及时报账;

借:在建工程—项目

贷:在建工程—预付款—单位

工程验收:技改部门根据工程合同等要求进行验收;

付款:财务根据资金预算进行付款;

借:在建工程—预付款—单位

贷:现金(银行)

工程完工,转入固定资产:技改部门填制房屋、建筑物移交单报财务部门转入固定资产。

借:固定资产—项目

   贷:在建工程—预付款—单位

机器设备  机器设备的管理大致同于房屋、建筑物的管理,分六个步骤管理:

工程立项:使用部门根据全年预算进行在建工程的立项;

工程审批:计划预算处审批后方可施工,财务部门严格按照全年预算及审批的施工单安排资金;

预付工程款:使用部门按照合同预付工程款;

工程报帐:设备安装完毕后使用部门(设备部门)及时办理报帐;

付款:财务根据资金预算进行付款;

工程完工转入固定资产:设备或使用部门填制设备移交单报财务部门转固定资产;

机器设备的凭证编制同房屋、建筑物的编制

已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,一般自交付使用之日起,按工程预算造价或工程成本等资料,估价转入固定资产,办理决算后,按决算数调整原估价。借款项目,其利息按照会计制度规定进行利息资本化。

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的在系统中增加资产节点处理,由固定资产会计负责。

Oracle 固定资产模块中管理在建工程

在建工程的增加与其它资产增加一样,需要完成资产描述信息、财务信息、分配信息。与其它资产增加不同的是:除了资产类型选择“CIP”(在建工程)外,在建工程的成本初始值为零且不能修改,其成本是随着其价值的不断升值,随时依据购买在建工程的采购发票通过手工增加来源行来增加。这样做是为了对在建工程的成本构成及费用消耗留下发票线索,达到跟踪审计及成本控制的目的。

在建工程完工后,执行一个动作来进行在建工程资本化,并在下月开始计提折旧,若需要,可在运行折旧时取消资本化。

ORACLE系统会计分录:

在应付系统处理在建工程支出:

借:在建工程中转

贷:应付账款

这里的在建工程_中转是专门为在建工程的增加和增值设立的缺省结算科目。

在资产系统处理在建工程增加:

借:在建工程

贷:在建工程_中转

在资产系统处理在建工程转固定资产:

借:固定资产-XX类别

贷:在建工程

 

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