固定资产管理

业务现状

目前财务处没有设立固定资产明细账，对固定资产的管理是以卡片的形式进行的。

目前设备部门进行固定资产实物管理。

固定资产的折旧原则为：当月增加，当月不提折旧；当月减少，当月计提折旧；提前报废，不得补提折旧。

问题

对固定资产不设台帐，使得不能统一、规范的管理资产，资产的各种信息只是分散在各种卡片上，财务部门不能及时掌握，很难谈上对资产的管理；财务部门不能够及时有效的对各种财务数据进行整理、分析和监控。

解决方案

本项事务是对系统中资产帐簿设置情况的描述，由A公司设置完成。

Oracle  固定资产管理系统，通过对资产分类信息，资产的财务信息，资产的地点、管理人员的信息的管理来对资产进行准确、有效的管理。

Oracle 固定资产管理系统是对固定资产的规范的管理，是通过建立信息化台帐而对固定资产进行的统一管理。Oracle  固定资产管理系统使用统一的固定资产管理账簿，管理X公司相关部门的所有资产。固定资产的折旧费将直接分配到相关的X公司相关部门。

当月购入的资产，下月计提折旧；当月报废、转移的资产，当月计提折旧；提前报废的资产，不补提折旧。

资产账簿的折旧年度从 2002年开始。

资产计提折旧的会计期，与自然日历保持一致。

业务现状

当前X公司的固定资产在财务上粗略的分为生产和非生产两类。

问题

当前X公司对固定资产的分类非常粗略，只是一个大致的分类，这使得对固定资产的管理也很粗略，对折旧的核算不够准确，对固定资产的信息不能及时了解和统一管理，对各种类别的资产的财务数据统计非常困难。

解决方案

本项事务是对系统中资产分类的设置情况的描述，由财务部确定，由A公司设置完成。

为了便于管理、统计到更明细的固定资产信息。在固定资产分类在原有财务分类的基础上，需要进行细分。

经过与财务部的多次协商，现决定的分类情况如下：

大类	小类	折旧年限	残值率
生产/非生产	机器设备	14	0
生产/非生产	数控设备	8	0
生产/非生产	运输设备	8	0
生产/非生产	管理用具	5	0
生产/非生产	房屋	20	0
生产/非生产	构筑物	20	0

Oracle ERP 管理系统的固定资产管理可以提供在线查询、报表及数据输出的功能来反映分类资产的明细情况。

Oracle 系统还提供了对资产的关键字管理，关键字是指公司对资产重要性的评价，比如大型设备、普通设备、高价值设备等。对资产进行关键字管理有利于X公司按照资产的重要程度管理资产信息。根据X公司实际情况， 现在不进行资产关健字管理；在说明域和型号域中，反映机器设备的种类，房屋建筑物的面积。

业务现状

目前公司的固定资产管理：在固定资产的管理卡片上记载有使用部门（通常与存放地点一致），没有指定固定资产使用人、责任人。资产的调拨和转移是通过修改固定资产目录的方式进行跟踪的，目前还不能按固定资产的存放详细地点提交报表和固定资产盘点表。财务帐没有记录固定资产的此类信息，对固定资产转移等过程没有作记录。

问题

在帐务管理上，手工记录资产的地点和位置不易规范，更改资产地点信息不方便。对固定资产的转移等变动的管理更难。

对资产没有指定责任细化到个人，使得对资产的管理不能明确责任，造成对资产的维护不力。

解决方案

本项业务是系统中资产地点设置情况的描述，地点信息的提供和资产信息的录入由固定资产会计负责。

Oracle固定资产管理模块中对于资产所属位置的管理，可以方便的通过在线查询或报表打印的功能，来及时准确的管理、统计某个部门所属资产明细信息。

根据X公司现状，以及本着加强固定资产管理，保证帐实相符，防止资产流失的理念，在固定资产帐簿中加入地点信息，将固定资产的地点信息分为三个部分：

部门+班组+具体位置

部门：为固定资产的存放部门（行政部门如：财务处、供应处…等）

班组：为各分厂车间部门的班组

具体位置：每个部门的每项固定资产的具体存放位置。

为固定资产管理而指定的该资产的负责人员，以便在资产损坏、丢失时及时找到责任人员，分析原因，避免公司的财产损失。

对于固定资产的责任人员，Oracle固定资产模块可以提供在线查询、报表查询的功能。

业务现状

目前X公司有对固定资产的统一编号规则，财务处核算和对设备的管理都统一采用此编号。

解决方案

本项业务是系统中资产编号情况的描述，编号信息的提供和录入由固定资产会计负责。

Oracle 系统对资产的编号并没有特殊的要求，只要满足编号唯一就可以了，所以可以采用现X公司的资产编码规则。编号工作由固定资产管理部门统一完成，财务做帐务处理，以达到统一规范，信息共享之目的。

业务现状

X公司对固定资产的增加分为四种情况：购入、在建工程转入、其他单位有偿转入、其他单位无偿转入

具体分录为：

借：固定资产

                  贷：现金（银行、应计负债）

借：固定资产

                   贷：在建工程

借：固定资产

                   贷：现金（银行、应计负债）

借：固定资产

                    贷：实收资本

解决方案

本项业务由固定资产核算流程在系统中增加资产节点处理，由固定资产会计负责。

对于购买固定资产的发票是由应付模块管理的，通过手工增加该资产的来源行的方式来建立固定资产与发票的联系。

在资产信息输入时，资产的分类可以提供如折旧方法、使用年限、折旧率、残值率等的默认值。实际资产与其有差异时，可以手工修改。

资产增加所产生的会计信息在每月系统运行折旧时，自动在总帐中生成一张资产增加的凭证。

在Oracle系统中增加固定资产的方法为：

1、直接手工增加

直接手工增加可以处理上线期初的数据，可以处理无偿转入等形式增加的固定资产业务。

分录为：

借：固定资产_XX类别

贷：固定资产_中转

累计折旧

这里的“固定资产_中转”，指得是一个专门为处理直接增加固定资产而设立的结算科目，它也是处理固定资产增加的缺省结算科目。

所以如果是通过无偿转入而直接增加的固定资产，还应该在总帐模块手工处理一笔分录。

借：固定资产_中转

贷：实收资本

如果有其他的分录以此类推。

2、通过在建工程资本化增加

如果是大型项目或者有特殊的要求，是通过在建工程而形成的资产，系统提供了在建工程资本化的功能。处理后其分录为：

借：固定资产_XX类别

贷：在建工程_XX工程

关于对在建工程的管理详见在建工程管理。

业务现状

在建工程管理分两个内容进行管理，房屋、建筑物和机器设备：

房屋、建筑物：房屋、建筑物的管理分九个步骤：

工程立项：技改部门根据全年预算进行在建工程的立项，并填制立项单；

工程审批：技改部门报计划预算处立项审批，方可施工，财务部门严格按照全年预算及审批的施工单安排资金；

工程施工：技改部门督促施工单位根据预算进度进行施工；

预付工程款：技改部门按照合同向财务申请付款；

借：在建工程—预付款—单位

贷：银行（现金）

工程决算、审计：工程完工，技改部门对工程项目决算进行审核；

工程报账：技改部门根据工程项目决算和发票及时报账；

借：在建工程—项目

贷：在建工程—预付款—单位

工程验收：技改部门根据工程合同等要求进行验收；

付款：财务根据资金预算进行付款；

借：在建工程—预付款—单位

贷：现金（银行）

工程完工，转入固定资产：技改部门填制房屋、建筑物移交单报财务部门转入固定资产。

借：固定资产—项目

   贷：在建工程—预付款—单位

机器设备  机器设备的管理大致同于房屋、建筑物的管理，分六个步骤管理：

工程立项：使用部门根据全年预算进行在建工程的立项；

工程审批：计划预算处审批后方可施工，财务部门严格按照全年预算及审批的施工单安排资金；

预付工程款：使用部门按照合同预付工程款；

工程报帐：设备安装完毕后使用部门（设备部门）及时办理报帐；

付款：财务根据资金预算进行付款；

工程完工转入固定资产：设备或使用部门填制设备移交单报财务部门转固定资产；

机器设备的凭证编制同房屋、建筑物的编制

已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按工程预算造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，办理决算后，按决算数调整原估价。借款项目，其利息按照会计制度规定进行利息资本化。

解决方案

本项业务由固定资产核算流程的在系统中增加资产节点处理，由固定资产会计负责。

在 Oracle 固定资产模块中管理在建工程

在建工程的增加与其它资产增加一样，需要完成资产描述信息、财务信息、分配信息。与其它资产增加不同的是：除了资产类型选择“CIP”（在建工程）外，在建工程的成本初始值为零且不能修改，其成本是随着其价值的不断升值，随时依据购买在建工程的采购发票通过手工增加来源行来增加。这样做是为了对在建工程的成本构成及费用消耗留下发票线索，达到跟踪审计及成本控制的目的。

在建工程完工后，执行一个动作来进行在建工程资本化，并在下月开始计提折旧，若需要，可在运行折旧时取消资本化。

ORACLE系统会计分录：

在应付系统处理在建工程支出：

借：在建工程中转

贷：应付账款

这里的在建工程_中转是专门为在建工程的增加和增值设立的缺省结算科目。

在资产系统处理在建工程增加：

借：在建工程

贷：在建工程_中转

在资产系统处理在建工程转固定资产：

借：固定资产-XX类别

贷：在建工程

 

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