一、凭证核对

?1、审核已经编制好的所有凭证

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,要再次对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错.

?2、检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整.

?3、检查凭证编制是否完整,本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账.

二、账实核对

1

现金盘点

出纳人员与会计核对现金余额是否一致,当期累计发生额是否相同,核对现金入账是否完整、准确;

财务主管与出纳一同实地盘点现金,并编制库存现金盘点表.如有差异,应查明差异原因,直至账实相符为止.差异的查找通常采用差额查找或者逐笔核对的方法.

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具"出纳报告单"与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符.

2

编制银行余额调节表

银行存款余额调节表是现金管理的基础,调节后余额就是企业的可用资金.要求一个银行账号编制一张调节表,如没有未达账款也要编制银行余额调节表.如果企业业务量大,应该至少每周编制一次银行余额调节表,处理未达账项.

3

盘点承兑汇票

▲核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否一致;

▲承兑汇票明细账与库存承兑汇票一一核对,检查是否存在差异;

▲库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否一致.

4

存货核对

存货包括原材料、在产品、产成品等.

在月末时应进行盘点或抽盘,并把盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理.

对于当月新购入的库存商品,如果商品已入库,但未收到发票账单的,需要做暂估入库处理,登记该商品入库.库存商品核对的重点是出入库和收入发票截止期的核查,主要考虑的是收入与成本的配比.

三、账账核对

1

辅助核算核对

1)部门费用核对

通过核对部门明细账,检查会计科目是否准确,部门划分是否正确.

2)往来账辅助核算核对

设置辅助核算的往来账,核对其辅助核算是否正确.

3)项目核算核对

对设置项目核算的科目,通过项目核算检查该项核算是否正确.

2

查看所有明细科目余额

查看所有明细科目余额,对于有异常的方向余额的进行调整.

1) 对应收应付账的核对.

2) 对所有明细账与总账进行核对.

3) 清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况如果有要及时进行清理.

4) 查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额.如有应查清原因进行调整.

四、税款核对

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应交增值税的核对

1)销项税额核对:

可以将开票系统的发票开具清单和企业的应交税费---应交增值税(销项税额)进行核对.同时要注意无票收入的税额计算.

2)进项税额的核对:

进项税额认证清单与企业的应交税费---应交增值税(进项税额)明细账进行核对.注意查看当期是否存在进项税转出的情况.

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计提附加税

根据当期应缴纳的流转税计算附加税计入税金及附加.附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加. 

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